Штрафы для индивидуальных предпринимателей за непредставление декларации и неуплату единого налога в 2026 году
Большинство штрафов для предпринимателей, работающих по упрощённой системе, — это не результат проверки, а следствие пропущенных сроков. Декларацию подали на неделю позже, аванс уплатили после двадцатого числа, а о ЕСВ забыли на целый квартал. Ниже приведены суммы санкций со ссылкой на статьи Налогового кодекса, точные даты до конца 2026 года и информация о том, что почти никто не знает о пени.
| Нарушение | Санкция | Норма |
|---|---|---|
| Декларацию не подали или подали с опозданием | 340 грн за каждую декларацию; 1020 грн, если в течение года за это уже налагался штраф | ст. 120 Налогового кодекса Украины |
| ИП 1–2 группы не уплатил авансовый взнос в срок | 50 процентов ставки единого налога | ст. 122 НКУ |
| ИП 3-й группы отсрочил уплату на срок до 30 дней | 5 процентов от суммы задолженности | ст. 124 НКУ |
| ИП 3-й группы задержал уплату более чем на 30 дней | 10 процентов от суммы задолженности | ст. 124 НКУ |
| Умышленное уклонение от уплаты | 25 процентов, повторно в течение 1095 дней — 50 процентов | ст. 124 НКУ |
| ЕСВ не уплачен или уплачен не в полном объеме | 20 процентов недоплаты плюс пеня в размере 0,1 процента в день | ст. 25 Закона о ЕСВ |
| Административная ответственность за ЕСВ | От 680 до 1360 грн | ст. 165-1 КоАП |
Штраф за декларацию: 340 или 1020 гривен
Статья 120 Налогового кодекса предусматривает штраф в размере 340 гривен за каждую непредставленную или несвоевременно представленную декларацию. Если в течение года к вам уже применялся штраф за такое же нарушение, следующий штраф составит 1020 гривен за каждую декларацию. Важно, что учитываются именно декларации, а не дни просрочки: подали на день позже или на месяц позже — сумма одинаковая.
Отсюда следует практический совет. Если вы просрочили подачу декларации, подайте её как можно скорее, но не паникуйте из-за каждого дополнительного дня: штраф уже зафиксирован и не увеличивается. А вот если вы пропустили две-три декларации, каждая из них обходится в 340 гривен, поэтому подавать нужно все сразу, а не «сначала последнюю».
Неуплата единого налога: 1–2 группы против 3-й группы
Для первой и второй групп единый налог является фиксированным и уплачивается авансом до 20 числа текущего месяца. За неуплату или неполную уплату аванса статья 122 НКУ предусматривает штраф в размере 50 процентов от ставки. То есть, если ваша месячная ставка составляет 1600 гривен, просрочка обойдется в 800 гривен сверху, независимо от того, на день вы опоздали или на неделю.
Для третьей группы налог зависит от дохода и уплачивается ежеквартально. Здесь применяется статья 124 Налогового кодекса Украины: 5 процентов от суммы задолженности, если просрочка составляет до 30 календарных дней включительно, и 10 процентов — если дольше. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная, штраф возрастает до 25 процентов, а за повторное умышленное нарушение в течение 1095 дней — до 50 процентов. На практике умысел доказывают редко, но именно из-за этой нормы не стоит игнорировать письма от налоговой: отсутствие ответа облегчает им аргументацию.
Пеня: почему в течение первых 90 дней она не начисляется
Мало кто знает, что при самостоятельном начислении налога пеня в соответствии со статьёй 129 НКУ начинает начисляться не с первого дня просрочки, а по истечении 90 календарных дней с даты окончания срока уплаты, то есть со 91-го дня, и рассчитывается исходя из 100 процентов годовой учетной ставки НБУ за каждый день. То есть если вы уплатили налог с задержкой в два месяца, вы заплатите штраф в размере 5 или 10 процентов, но пени не будет. Это не повод затягивать, но полезно понимать, из чего складывается сумма в акте: часто предприниматели думают, что «набежала пеня», а на самом деле это штраф по статье 124.
В случае с ЕСВ логика иная: там пеня в размере 0,1 процента за каждый день просрочки начисляется без 90-дневной отсрочки, плюс штраф в размере 20 процентов от недоплаченной суммы. За год задержки пеня составляет 36,5 процента, поэтому задолженность по ЕСВ растет значительно быстрее, чем задолженность по единому налогу.
Календарь до конца 2026 года
Ниже приведены крайние сроки в соответствии с положениями Налогового кодекса и Закона о ЕСВ. В случае с декларациями, если последний день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. В отношении уплаты налогов действует такое же правило: последним днем считается ближайший рабочий день банка.
| Дата | Что делать | Кого это касается |
|---|---|---|
| 19 октября 2026 года, понедельник | Оплатить ЕСВ за третий квартал | ИП всех групп, уплачивающие ЕСВ за себя |
| 20 октября 2026 года, вторник | Оплатить авансовый взнос по единому налогу за октябрь | ИП 1-й и 2-й группы |
| 9 ноября 2026 года, понедельник | Подать декларацию за три квартала 2026 года | ИП 3-й группы |
| 19 ноября 2026 года, четверг | Оплатить единый налог за третий квартал | ИП 3-й группы |
| 20 ноября 2026 года, пятница | Оплатить авансовый взнос за ноябрь | ИП 1-й и 2-й группы |
| 21 декабря 2026 года, понедельник | Оплатить авансовый взнос за декабрь (20 декабря — выходной) | ИП 1-й и 2-й группы |
| 19 января 2027 года, вторник | Оплатить ЕСВ за четвертый квартал | ИП всех групп |
| 9 февраля 2027 года, вторник | Подать годовую декларацию за 2026 год | ИП 3-й группы |
| 1 марта 2027 года, понедельник | Подать годовую декларацию за 2026 год | ИП 1-й и 2-й группы |
Сроки взяты из следующих норм: декларация ИП 3-й группы подается в течение 40 календарных дней после окончания квартала, единый налог для 3-й группы уплачивается в течение 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации, аванс для 1–2 группы — не позднее 20 числа текущего месяца, годовая декларация для 1–2 группы — в течение 60 дней после окончания года, ЕСВ за себя уплачивается до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Полный перечень отчетов за год приведен в материале Налоговый календарь ФЛП: сроки и отчеты, а сами ставки на 2026 год в статье Ставки единого налога и ЕСВ для индивидуальных предпринимателей в 2026 году.
Что делать, если уже просрочили
- Подайте декларацию немедленно. Штраф за непредставление отчета уже предусмотрен, но каждый дополнительный отчетный период, который вы пропустите, приведет к увеличению штрафа еще на 340 или 1020 гривен.
- Оплатите налог и самостоятельно рассчитайте штраф. Для 3-й группы это 5 или 10 процентов в зависимости от срока. Уплата до того, как налоговая служба направит уведомление-решение, не отменяет штраф, но снимает вопрос о наличии умысла.
- Проверьте, не требуется ли вам кассовый аппарат. Штрафы за расчеты без кассового аппарата — отдельные и значительно более высокие, чем за декларацию, для кого он является обязательным, описано в материале Кому из индивидуальных предпринимателей потребуется кассовый аппарат в 2026 году.
- Проверьте ЕСВ отдельно. Он начисляется и уплачивается независимо от единого налога, а задолженность по нему растет быстрее из-за пени, начисляемой с первого дня.
- Зайдите в электронный кабинет плательщика. Там можно увидеть состояние расчетов с бюджетом и все начисления. Если сумма не совпадает с вашим расчетом, подайте запрос на сверку.
- Не открывайте новое ИП вместо старого. Долги остаются за физическим лицом, а не за регистрацией. Закрытие без погашения долгов не освобождает от них, это описано в инструкции закрытие ИП через «Дию».
Частые вопросы
Наложат ли штраф, если декларация подана с опозданием на один день?
Так, статья 120 Налогового кодекса Украины не предусматривает минимального порога: штраф в размере 340 гривен налагается за сам факт несвоевременной подачи независимо от количества дней.
Предусмотрен ли штраф, если доход за квартал отсутствовал?
Декларацию ИП 3-й группы подают даже за «нулевой» квартал. Ее отсутствие равносильно непредставлению и влечет за собой штраф в размере 340 гривен.
Сколько стоит просрочить аванс по 2-й группе на один день?
50 процентов месячной ставки единого налога в соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса Украины. Срок просрочки на размер не влияет.
С какого дня начисляется пеня по единому налогу?
При самостоятельном начислении по истечении 90 календарных дней с даты истечения срока уплаты, в соответствии со статьей 129 НКУ. В течение первых 90 дней налагается только штраф в соответствии со статьей 124.
Можно ли не платить ЕСВ, если дохода не было?
Общее правило для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе: ЕСВ за себя уплачивается независимо от дохода, за исключением случаев освобождения от уплаты, прямо предусмотренных законом. Проверьте, подпадаете ли вы под какой-либо из них, прежде чем отказаться от уплаты.
Что будет, если вообще не подать декларацию?
Штраф в размере 340 гривен за каждую непредставленную декларацию, доначисление налога по данным налоговой службы и риск аннулирования регистрации плательщика единого налога при наличии задолженности.
Один комментарий