Штрафи для ФОП за неподану декларацію і несплату єдиного податку у 2026 році

Більшість штрафів для підприємця на спрощеній системі це не результат перевірки, а результат пропущеної дати. Декларацію подали на тиждень пізніше, аванс сплатили після двадцятого числа, про ЄСВ забули на квартал. Нижче суми санкцій із посиланням на статті Податкового кодексу, точні дати до кінця 2026 року і те, що майже ніхто не знає про пеню.

Штраф за декларацію: 340 або 1020 гривень

Стаття 120 Податкового кодексу встановлює штраф 340 гривень за кожну неподану або несвоєчасно подану декларацію. Якщо протягом року до вас уже застосовували штраф за таке саме порушення, наступне коштує 1020 гривень за кожну декларацію. Важливо, що рахують саме декларації, а не дні прострочення: подали на день пізніше або на місяць пізніше, сума однакова.

З цього випливає практична порада. Якщо ви прострочили декларацію, подайте її якнайшвидше, але не панікуйте через кожен додатковий день: штраф уже зафіксований і не росте. А от якщо ви пропустили дві-три декларації, кожна з них коштує окремих 340 гривень, тому подавати треба всі одразу, а не «спочатку останню».

Несплата єдиного податку: 1-2 група проти 3 групи

Для першої і другої групи єдиний податок фіксований і сплачується авансом до 20 числа поточного місяця. За несплату або неповну сплату авансу стаття 122 ПКУ передбачає штраф 50 відсотків ставки. Тобто якщо ваша місячна ставка 1600 гривень, прострочення коштує 800 гривень зверху, незалежно від того, на день ви запізнилися чи на тиждень.

Для третьої групи податок залежить від доходу і сплачується за квартал. Тут працює стаття 124 ПКУ: 5 відсотків від суми боргу, якщо затримка до 30 календарних днів включно, і 10 відсотків, якщо довше. Якщо податкова доведе, що несплата умисна, штраф зростає до 25 відсотків, а за повторне умисне порушення протягом 1095 днів до 50 відсотків. На практиці умисел доводять рідко, але саме через цю норму не варто ігнорувати листи від податкової: відсутність відповіді полегшує їм аргументацію.

Пеня: чому перші 90 днів вона не нараховується

Мало хто знає, що при самостійному нарахуванні податку пеня за статтею 129 ПКУ починає нараховуватися не з першого дня прострочення, а після спливу 90 календарних днів від граничного строку сплати, тобто з 91-го дня, і розраховується з розрахунку 100 відсотків річної облікової ставки НБУ за кожен день. Тобто якщо ви сплатили податок із затримкою у два місяці, ви заплатите штраф 5 або 10 відсотків, але пені не буде. Це не привід затягувати, але корисно розуміти, з чого складається сума в акті: часто підприємці думають, що «набігла пеня», а насправді це штраф за статтею 124.

Для ЄСВ логіка інша: там пеня 0,1 відсотка за кожен день прострочення нараховується без 90-денного відтермінування, плюс штраф 20 відсотків від недоплаченої суми. За рік затримки пеня дає 36,5 відсотка, тому борг із ЄСВ дорожчає значно швидше, ніж борг із єдиного податку.

Календар до кінця 2026 року

Нижче граничні дати за правилами Податкового кодексу і Закону про ЄСВ. Для декларацій, якщо останній день припадає на вихідний, строк переноситься на наступний робочий день. Про сплату податків діє таке саме правило: останнім днем вважається найближчий операційний день банку.

Строки взято з таких норм: декларація ФОП 3 групи подається протягом 40 календарних днів після кварталу, єдиний податок для 3 групи сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації, аванс для 1-2 групи не пізніше 20 числа поточного місяця, річна декларація для 1-2 групи протягом 60 днів після року, ЄСВ за себе сплачується до 20 числа місяця, що настає за кварталом. Повний перелік звітів на рік є в матеріалі Налоговый календарь ФЛП: сроки и отчеты, а самі ставки на 2026 рік у статті Ставки єдиного податку і ЄСВ для ФОП у 2026.

Що робити, якщо вже прострочили

1. Подайте декларацію негайно. Штраф за неподання уже є, але кожен додатковий звітний період, який ви пропустите, додасть ще 340 або 1020 гривень.
2. Сплатіть податок і самостійно порахуйте штраф. Для 3 групи це 5 або 10 відсотків залежно від строку. Сплата до того, як податкова надішле повідомлення-рішення, не скасовує штраф, але знімає питання умислу.
3. Перевірте, чи не потрібен вам РРО. Штрафи за розрахунки без реєстратора окремі й значно більші, ніж за декларацію, кому він обов’язковий, описано в матеріалі кому з ФОП потрібен РРО у 2026 році.
4. Перевірте ЄСВ окремо. Він нараховується і сплачується незалежно від єдиного податку, і борг із нього росте швидше через пеню з першого дня.
5. Зайдіть в електронний кабінет платника. Там видно стан розрахунків із бюджетом і всі нарахування. Якщо сума не збігається з вашим розрахунком, подайте запит на звірку.
6. Не відкривайте новий ФОП замість старого. Борги залишаються за фізичною особою, а не за реєстрацією. Закриття без сплати боргів не звільняє від них, це описано в інструкції закриття ФОП через Дію.

Часті запитання

Чи оштрафують, якщо декларацію подано із запізненням на один день?

Так, стаття 120 ПКУ не має мінімального порогу: штраф 340 гривень застосовується за сам факт несвоєчасного подання незалежно від кількості днів.

Чи є штраф, якщо доходу за квартал не було?

Декларацію ФОП 3 групи подають і за «нульовий» квартал. Її відсутність це таке саме неподання зі штрафом 340 гривень.

Скільки коштує прострочити аванс на 2 групі на один день?

50 відсотків місячної ставки єдиного податку за статтею 122 ПКУ. Строк прострочення на розмір не впливає.

З якого дня нараховується пеня на єдиний податок?

При самостійному нарахуванні після 90 календарних днів від граничного строку сплати, за статтею 129 ПКУ. У перші 90 днів є лише штраф за статтею 124.

Чи можна не платити ЄСВ, якщо не було доходу?

Загальне правило для ФОП на спрощеній системі: ЄСВ за себе сплачується незалежно від доходу, окрім випадків звільнення, прямо передбачених законом. Перевірте, чи підпадаєте ви під якийсь із них, перш ніж не платити.

Що буде, якщо не подати декларацію взагалі?

Штраф 340 гривень за кожну неподану декларацію, донарахування податку за даними податкової та ризик анулювання реєстрації платника єдиного податку за наявності боргу.